哪些情况下无需发票就可以税前扣除？巨划算财税为您分析

2025-12-16

在企业所得税的汇算清缴中，“凭票税前扣除”是一条广为人知的基本原则。发票作为合法有效的税前扣除凭证，无疑是财务人员最为重视的票据。然而，商业实践复杂多样，并非所有支出都能轻易取得发票。那么，是否存在一些合规情形，允许企业在没有发票的情况下进行税前扣除呢？答案是肯定的。作为深耕行业的上海代理记账公司，巨划算财税为您深入分析几种常见情形，帮助您合法合规地管理成本。

一、内部支出与工资薪金

最典型的无需发票的扣除项目是支付给员工的工资薪金。企业依据完备的薪酬制度、考勤记录、代扣代缴个人所得税的完税证明以及银行转账凭证等内部凭证，即可进行税前扣除。同样，按照规定计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费等，其计提基数和扣除限额也基于工资总额，扣除时同样不以发票为前提。

二、符合政策的特定外部支出

1.  小额零星经营业务支出： 根据国家税务总局公告，对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。单次金额通常在500元以下。

2.  违约金、赔偿金支出： 企业因合同未履行等原因支付的违约金、赔偿金，凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、赔偿协议、收款方开具的收据或法院判决书、调解书、仲裁裁定书以及付款凭证等，可以作为税前扣除凭证。

3.  境外支出： 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

三、资产折旧与摊销

企业固定资产的折旧、无形资产的摊销以及长期待摊费用的摊销，其扣除依据是资产的计税基础、折旧（摊销）年限和方法，这些是通过会计处理和税务备案确定的，无需每月为此取得发票。

四、政府性收费与特定票据

例如，缴纳的各类社会保险费，以税务机关或社保机构开具的财政票据为扣除凭证；缴纳的住房公积金，以汇缴书或银行转账凭证为扣除凭证；支付的工会经费，以工会组织开具的《工会经费收入专用收据》为扣除凭证。

尽管存在上述例外，企业财务人员必须保持高度谨慎。核心原则在于：扣除凭证必须能够“证明支出的真实性、合法性及与取得收入的关联性”。盲目地进行无票扣除存在巨大的税务风险。一家靠谱的上海财税公司或上海税务公司，其价值就在于能够帮助企业精准把握政策边界，建立健全的内部控制与凭证管理制度，确保每一笔税前扣除都有理有据，经得起税务稽查的考验。

税务管理贵在精准与合规。了解例外情况，是为了在严守底线的基础上，更灵活、更真实地反映企业经营状况。

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