抵减企业所得禾兑，这些成本票你不可不知

2025-09-05

对于企业而言，合理抵减企业所得禾兑（即“税”），能够有效降低税负，提升企业利润空间。而成本票在其中起着关键作用。今天，巨划算财税就为大家带来抵减企业所得禾兑的成本票汇总指南。

一、企业所得税税率概览

在了解成本票之前，先明确一下企业所得税税率。小微企业年应纳税所得额≤100万元时，税率为5%；100万元<小微企业年应纳税所得额≤300万元，税率同样是5%；而当年应纳税所得额超过300万，税率则升至25%。所以，合理利用成本票进行抵减，对企业尤其是小微企业控制税负意义重大。

二、可抵减成本票类型

办公室固定费用

单位电话费、上网费，房租、装修费、水电费以及供暖费（非居民）、物业费等，都是办公室固定产生的费用。这些费用对应的发票作为成本票，可以在计算企业所得税时进行抵减。例如，企业支付的年度房租，取得合规发票后，能按一定规则减少应纳税所得额。

企业运营费用

包括快递费，办公用品费（打印纸、计算器、笔、本等各类办公用品）、报刊杂志费、绿化费、修缮费等。这些日常运营中的小额费用，积少成多，也能为企业抵减不少税款。

汽车相关费用

若企业拥有车辆，单位汽车油费、保养维修费、保险费、停车费、过路费、过桥费等，都可以作为成本票进行抵减。但需要注意的是，这些费用需与企业经营相关，且有合理的记录和凭证。

物流类企业费用

对于物流类企业，住房费、场地费用、人工工资（如车辆驾驶员等工资）、车辆费用、油费、维修费用、轮胎费用、过桥过路费（不超过开票收入的20%）、广告费、会务费、办公用品费用、办公装修费、设备租赁费、装卸人工费、一次性奖金（要交税最低3个点）等，都是重要的成本构成，相应的发票能有效抵减企业所得税。

资产购购置费用

不动产购置、不动产在建工程、固定资产购置（公司前期购置的电脑、打印机、力公（应为“办公”）桌椅等残用（应为“残值”相关，推测是表述固定资产残值相关购置或本身价值，可理解为购置的固定资产））、车辆购置、软件购置等产生的费用，凭借合规发票可作为成本票。这类费用通常金额较大，对企业应纳税所得额的抵减效果也较为明显。

人员相关费用

员工工资、社会保险费、福利费（各项补贴、非福利性质人员保险费、统工作服、劳保费、员工培训费、会议费等）都是企业人员方面的支出。合理核算这些费用并取得成本票，既能保障员工权益，又能降低企业税负。

银行相关费用

银行手续费、银行的函证费、资信证明费、第三方担保费等与银行业务相关的费用，也可作为成本票用于抵减企业所得税。

服务费用

财产保险费、各机构会员费、审计费、中介服务费、法律咨询服务费等服务类费用，在取得正规发票后，同样可以纳入成本进行抵减。

广告推广费用

广告费、推广费、烟酒礼品费等用于企业宣传推广的费用，只要符合规定，都能作为成本票发挥作用。

企业要想合理抵减企业所得禾兑，充分了解并收集各类成本票至关重要。上海代理记账公司巨划算财税拥有专业的财税团队，能够为企业提供全方位的财税服务，帮助企业精准核算成本，合规抵减税款。如果您的企业在成本票管理或税务筹划方面存在困惑，欢迎联系巨划算财税，我们将为您量身定制解决方案。